Calcul_IRG_avec_3COH.pdf a) Cas d'un employé contractuel temps partiel **** L 'IRG est calculé en fonction du nombre d'heures *****

Heures de travail / mois : 108.33
Jours de travail / mois    : 22.00

- pas d'absences pendant le mois

Revenu imposable ............................................................................ : 12 353.43
Mensualisation du salaire imposable : (12 353.43*173.33)/108.33 = 19 765.72
Arrondi à la dizaine inférieure ..........................................................: 19 760.00
IRG selon barème ..............................................................................:      952.00
Dé-mensualisation : (952.00 * 108.33) / 173.33 ...............................=      594.99
IRG à payer (arrondi au 1/10 de DA) ................................................ :      594.90


- absences pendant le mois (3 jours)


Revenu imposable ............................................................................ : 10 668.88
Heures travaillées : (108.33 * 19) / 22 ...[19 = 22 - 3]......................=         93.56
Mensualisation du salaire imposable : (10 668.88 * 173.33)/93.56 = 19 765.25
Arrondi à la dizaine inférieure .......................................................... : 19 760.00
IRG selon barème .............................................................................. : 952.00
Dé-mensualisation : (952.00 * 93.56) / 173.33 ..................................= 513.87
IRG à payer (arrondi au 1/10 de DA) ..................................................: 513.80

b) Cas d'un employé à temps plein

***** L 'IRG est calculé selon le nombre de jours *****

Heures de travail / mois : 173.33 Jours de travail / mois : 30.00

- pas d'absences pendant le mois

Revenu imposable ............................................................................. : 28 295.08
Mensualisation du salaire imposable : (28 295.08*30)/30  ............= 28 295.08
Arrondi à la dizaine inférieure ...........................................................: 28 290.00
IRG selon barème  ..............................................................................: 2 194.80
Dé-mensualisation : (2 194.80 * 30) / 30 ..........................................= 2 194.80
IRG à payer (arrondi au 1/10 de DA) .................................................: 2 194.80

- absences pendant le mois (3 jours)

Revenu imposable ...............................................................................: 31 645.14
Jours travaillés .....................................................................................: 27
Mensualisation du salaire imposable : (31 645.14 * 30)/27  ..............= 35 161.27
Arrondi à la dizaine inférieure .............................................................: 35 160.00
IRG selon barème .................................................................................: 4 048.00
Dé-mensualisation : (4 048.00 * 27) / 30 ............................................= 3 643.20
IRG à payer (arrondi au 1/10 de DA) ....................................................: 3 643.20

Les frais directs sur achats sont des services (p. ex. "Frais de transport", 'Frais de mise en place", ...) qui accompagnent l'achat d'un bien et dont le montant doit être incorporé à ce bien.
Exemple :
La réception d'une facture de médicaments porte les indications suivantes: MEDICAMENTS 15 800 DA, Frais de transport 1200 DA.
Il y a deux façons de traiter les "frais de transport"   Comment traiter les frais directs sur achats avec 3COH ?
Plusieurs établissements ont posé des questions relatives aux opérations d'achat et de règlement avec des bons d'essence. Précisons qu'un bon d'essence est un mode de paiement, au même titre qu'un chèque de banque ou des espèces, avec une différence notable : il ne pernet de payer que des consommations de carburant. Il en résulte qu'un bon d'essence est une forme de trésorerie. On peut se poser les questions suivantes: Ces questions amènent tout naturellement à une autre question: Commençons par répondre à la question du paramétrage. Ce dernier consiste à 1. Création du compte de trésorerie. La création d’un compte se fait dans le module COMPTABILITE GENERALE, section PLAN COMPTABLE, option ADDITION » Le compte BONS D’ESSENCE est un compte de quasi-trésorerie, nous allons le faire figurer en classe 5 « Comptes financiers », dans la section « 54 Régies d’avance et accréditifs ». Nous allons par exemple utiliser le compte « 54200 BONS D’ESSENCE ». Important : Il faudra bien faire attention à affecter à ce compte l’attribut « collectif » : TRESORERIE.

2. Création du compte de charge
Il faut nous assumer que le compte de charge qui doit enregistrer la consommation de carburant existe. Si cela n’est pas le cas, il faut le créer. Dans la base de données en notre possession, ce compte n’existe pas; nous allons donc le créer. Nous allons prendre le compte « 60615 Consommation de carburant » dans la section « 606 Achat non stockés de matières et fournitures ».
3. Définition des journaux
Le solde d’un compte de trésorerie est susceptible d’être augmenté par une opération d’encaissement (au moment de l’achat de bons) et d’être diminué par une opération de décaissement (consommation d’un bon). Il nous faut définir 2 journaux associés au compte 54200 : Acquisition de bons (encaissements, type 3) et Consommations de bons (décaissements, type 4). La définition des journaux se fait évidemment au moyen du module PARAMETRES | JOURNAUX. Nous allons par exemple créer les journaux 360 et 460.


5. Consommation d'essence
3. Acquisition de bons d’essence Il s’agit donc d’alimenter un compte de trésorerie (BONS D’ESSENCE) à partir d’un autre compte de trésorerie (caisse – espèces -, ou banque – chèque – ou mandat). Cette opération constitue une opération de virement interne, dans laquelle le compte à débiter (encaissement) est le compte « 54200 BONS D’ESSENCE ». La fonction VIREMENT INTERNE fait partie des options du module TRESORERIE.

Activez la, puis choisissez comme journal d’encaissement le journal « 360 » et le journal de décaissement approprié, par exemple « mandats à payer » : acquisition pour 15 200.00 de bons d’essence.

L’EPH Bougaa nous a fait parvenir le message suivant : Bonjour les 3cohs Le traitement des bons d'essences selon le site 3coh est clair, mais la facture Naftal se traite en réalité comme suit: Exemple : achat de 35 bons d'essences; la facture d'achat se présente ainsi :
Carnet de 25 bons d'essence 35 * 11 500.00 = 402 500.00
Prestation carnets tac Naftal : 5 534.20
Tva sur autre produit et prestations 17% : 940.81
et le mandatement de cette facteur se fait comme suivant :
080402 achat de carburant et lubrifiant 402 500.
080202 fourniture de bureaux 6 475.01
c'est-à-dire 02 deux mandats
Comment traiter cette méthode au moyen de 3COH ?...
Réponse : il est clair que dans cette optique, vous considérez les bons d’essence comme un stock de carburant accompagné d’une prestation de service (TAC : j’imagine « Taxe additionnelle sur carburant »). Ceci diffère de l’approche que nous avons présentée et dans laquelle nous considérions les bons d’essence comme un élément de quasi-trésorerie (un moyen de paiement). Néanmoins, si vous voulez traiter l’achat de bons d’essence de cette manière (un bon d’essence est une forme de stock de carburant), alors
Le traitement de la commande à Naftal se fera de la manière usuelle; c’est-à-dire en exécutant la séquence des opérations : pro forma, bon de commande, réception, facturation. A noter cependant qu’il faut consommer les bons d’essence. Cette consommation sera constatée lors de l'utilisation effective des bons par le service utilisateur (module CONSOMMATION), au moment de l’opération de livraison. Notez bien que les services additionnels (TAC) sont considérés comme consommés à l’enregistrement de la facture de Naftal. L'imputation budgétaire ne pose aucun problème; elle est automatique (voir ci-dessus).
1. Introduction
Avant de démarrer les opérations d’un nouvel exercice, il est nécessaire de procéder à l’inventaire physique des stocks de l’établissement et d’enregistrer les résultats obtenus dans la base de données gérée par 3COH. Nous entendons par « inventaire physique » le résultat du décompte des stocks réellement disponibles dans les magasins, à une date donnée. Par opposition, l’« inventaire théorique » correspond aux stocks tels qu’ils sont enregistrés au moyen du logiciel. Dans une situation idéale, les deux inventaires devraient donner les mêmes résultats, en quantité et en valeur. Autrement dit, on devrait avoir, pour chaque article en stock, En pratique, ces égalités sont rarement vérifiées. Des pertes, des bris, des erreurs de saisie, … sont autant de raisons qui font que l’inventaire physique donne des résultats différents de l’inventaire théorique. Il faut donc ramener les valeurs de l’inventaire théorique à celles de l’inventaire physique.
2. Réalisation avec 3COH
Avec 3COH, il est possible de réaliser les opérations dites de l’« inventaire physique » une fois par mois; c’est la procédure idéale qui correspond à la périodicité de production des résultats de synthèse produits par le système. Une prise d’inventaire mensuelle permettra d’avoir des résultats plus fiables. En pratique cependant, on réalise l’inventaire physique, une fois par année. Avant de lancer le processus dit de l’« inventaire physique », assurez-vous que tous les mouvements (entrées, sorties, …) de l’exercice ont été saisis. La fonction « Inventaire physique » fait partie des options du module de GESTION DES STOCKS :
 
La première opération à réaliser est celle de l’importation, à partir de feuilles EXCEL, de l’inventaire physique, à raison d’une feuille de calcul par triplet (Famille, sous-famille, magasin). Par exemple, si la famille MEDICAMENTS renferme 2 sous-familles (MEDICAMENTS et REACTIFS) et que les articles sont stockés dans 2 magasins (MAGASIN PRINCIPAL et CHAMBRE FROIDE), il vous faudra constituer 4 feuilles de calcul EXCEL :  
2.1 L’importation de l’inventaire physique
Afin de faciliter la prise d’inventaire, 3COH vous prépare les feuilles de calcul qu’il suffit de compléter. Pour obtenir une feuille de calcul,  
  1. a) fixez la période à Décembre

  2. b) fixez les paramètres du triplet (Famille, sous-famille, magasin)

  3. c) Cliquez sur le bouton « FEUILLE DE SAISIE EXCEL »

  4. d) Sélectionnez un répertoire (idéalement un sous-répertoire de 3cohDATA; par exemple INVENTAIRE_2012) et attribuez un nom significatif à la feuille de calcul que 3COH va créer; par exemple MEDICAMENTS_MAG_PRINCIPAL Utilisez la feuille de calcul produite par le système pour réaliser la prise d’inventaire physique. Renseignez les 2 colonnes
Une fois votre feuille dûment renseignée, utilisez l’option IMPORTER pour l’importer, puis ENREGISTRER. Toute éventuelle erreur vous sera signalée par un message explicite. Dans un tel cas, il faudra – selon le type d’erreur – soit rectifier la feuille de calcul, soit ajuster l’article ou les articles objet de l’erreur. L’erreur la plus fréquente est celle de l’UNITE ERRONEE : si vous indiquez sur votre feuille de calcul une unité élémentaire différente de l’unité de consommation de l’article, l’importation est naturellement annulée. Tant que l’inventaire ainsi importé n’est pas validé, vous pouvez le supprimer et le réimporter de nouveau. Notez qu’une nouvelle importation efface automatiquement l’inventaire antérieur.
2.2 Calcul des écarts
Si vous affichez l’inventaire physique, vous notez que le système aura calculé les écarts en quantité et en valeur (PHYSIQUE – THEORIQUE). Vous avez le choix d’afficher : Un écart négatif signifie donc qu’il réduire l’inventaire théorique; c’est-à-dire qu’il faudra inscrire un ajustement créditeur en quantité et en valeur. A l’inverse – ce sera le cas le plus fréquent -, il faudra enregistrer un ajustement débiteur en quantité en en valeur. 3COH vous permet d’exporter sous la forme d’une feuille EXCEL l’inventaire physique avec les écarts calculés. Vous allez donc produire une feuille de calcul pour les écarts négatifs et une autre pour les écarts positifs. Pour cela,  
2.3 Ajustement de l’inventaire théorique
La dernière étape du processus consiste à inscrire les ajustements créditeurs et débiteurs qui vont ajuster l’inventaire théorique. Pour cela :   Exécutez le même processus pour les écarts positifs en choisissant « Ajustement débiteur en quantité et en valeur » et en important la feuille EXCEL des écarts positifs. Réalisez les opérations pour l’ensemble des triplets (Famille, sous-famille, magasin).
3. Stock après inventaire
A la fin de ce processus, les inventaires théorique et physique devraient indiquer les mêmes valeurs. Il faudra cependant faire valider ces résultats par les responsables des services concernés (pharmacie, économat, …) en leur remettant l’état des stocks après inventaire qu’ils devront signer et classer. Afin d'ajouter un Acte dans la famille 70, il y a lieu de suivre les étapes suivantes: L'acte sera disponible dans le mode de saisie.Petit ``problème`` technique : chevauchement des exercices L'EPH Thenia nous pose le problème suivant : "Nous avons clôturé l'exercice 2014. Cependant, nous souhaitons commander des biens et services en utilisant le reliquat de budget de l'exercice 2014. Comment faire ?". Il ne faut surtout pas changer la date du module ACHATS pour lui attribuer la valeur 31/12/2014 ! La solution au problème posé est plus simple : Il suffit de saisir un proforma, puis une commande en leur attribuant une date à l'intérieur de l'exercice 2014 (p. ex. 31/12/2014). En effet, le module ACHATS permet d'attribuer à une commande une date de l'exercice antérieur.